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财务部门工作制度
发布日期:2010-11-1 12:48:06 浏览次数:6356

财务部门工作制度

 

()财务报告制度

    1.医院财务会计报告的内容

    太阳城财务会计报告分为月度、半年度和年度财务会计报告。

    月度财务会计报告通常仅指会计报表。

    半年度、年度财务会计报告应包括:会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、财务分析。其中半年度财务会计报告中的会计报表附注和财务情况说明书可适当简化。

    (1)会计报表

会计报表应包括资产负债表、收入支出总表、收入支出明细表、基金变动表、基本数字表。

年度和半年度会计报表至少应当反映两个年度或者两个相关期间的比较数据;即应编制比较会计报表;包括比较资产负债表、比较收入支出总表、比较收入支出明细表。

    (2)会计报表附注

会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容:

    ①不符合基本会计假设的说明。

②重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和收享譬余的亳响,如会计核算具体原则、会计处理方法的变更等;重大会计差错更正的说明(包括确认、计量、记录等方面),包括差错内容、更正金额。

③重要资产转让、出售及报废情况说明,包括资产名称、已使用年限、资产原值、处置原因、处置收益情况等。

    ④医院的分立、合并情况及财务处理方法说明。

    ⑤投资及重大融资活动情况说明,包括对方单位、项目、金额、年限等。

    ⑥会计报表中重要项目的明细资料,异常变动项目的情况说明。

    ⑦有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。

    (3)财务状况说明书

    财务状况说明书至少应当对下列情况作出说明:

    ①医院业务基本情况。

    ②医院业务收支及结余计划完成情况分析说明,结余分配情况说明。

    ⑧医院资产、负债、净资产及主要项目增减情况分析说明。

    ④医院重大建设项目、进展情况及项目收益情况说明。

    ⑤对单位财务状况、收支结余和现金流量有重大影响的其它事项。

    (4)财务分析

    ①定期进行财务分析。每季进行专题分析,每半年进行全面分析。

    ②分析中必须对影响医院经济活动的有关指标进行分析。

    2.财务会计报告的编制

    ①医院应当依照有关法律、行政法规和本规定的结账日进行结账,不得提前或推迟。

    ②年度结账目为公历年度每年的1 23 1日,半年度、月度结账日为公历每半年、每月的最后一天。

    ③医院编制年度财务会计报告前,应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务;

    a.结算款项,包括应收医疗款、其它应收款、应付账款、其它应付款等;

    b.药品、库存物资等各项存货的实存数与账面数是否一致,是否有报废损失和积压药品、物资等;

    c.各项投资是否存在,投资收益是否按规定进行核算;

    d.房屋建筑物、专业设备、一般设备、专业图书、其它设备等固定资产的实存数量是否与账面数量一致;

    e.在建工程的实际发生数与账面记录是否一致;

    f.货币资金账实是否一致;

    g.需要清查、核实的其它内容。

    ④医院应当将清查、核实的结果及其处理办法根据有关规定向相应机构报告,并根据国家统一会计制度的规定进行相应的会计处理。

    ⑤医院应当在年度中间根据具体情况,对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。

    ⑥医院在编制财务会计报告前,除应当全面清查资产、核实债务外,还应当完成下列工作:

    a. 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致;

    b. 在规定的结账日进行结账,并核对各会计账簿之间的余额;

    c. 检查相关的会计核算是否按照国家统一会计制度的规定执行;

    d. 对于国家统一会计制度没有规定统一核算方法的经济业务,检查其是否按照会计核算的一般原则进行相关账务处理;

    e. 检查是否存在会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

    f. 会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字,应当相互一致;会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

    3.医院财务会计报告的报送

太阳城对外提供的财务会计报告应依照编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。并由医院负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。

 

(二) 财务报账管理规定

一、       财务开支的审批

1、医院各项财务开支由分管财务的副院长审批。数额在一万元以上的开支,由分管财务的副院长初审后,报院长审批。五万元以上的开支由办公会审批。

2、财务开支的审批程序是:先由需要开支经费的职能科室提交书面报告,经分管工作的院领导审核后,报分管财务的副院长审批。

3、党务接待方面的经费开支由党委书记审批。行政业

业务接待方面的经费开支由院长审批。

二、       财务报帐的审批

1、财务报帐由分管财务的副院长根据财务开支审批件

审批。单项开支一万元以上的开支报帐,在分管财务的副院长审批后,还须院长加审。单项开支和一次性累计付款五万元以上的开支报帐,须由院长、党委书记分别加审。

2、财务报帐的审批程序是:开支发票先由开支的职能

科室负责人签字,经分管工作的院领导审核后,由分管财务的副院长审批。

3、每月的药品、器械开支付款,先由分管财务的副院

长提出初步意见,由院长和党委书记根据医院的经济状况共同确定付款数额。

4、接待费开支的报帐,是党务方面接待的先由党委书记审核,是行政业务方面接待的先由院长审核,后由分管财务的副院长审批。

    5、每月奖金的发放,经分管财务的副院长根据奖金分配方案初审后,由院长和党委书记审批。

6、医疗退费由分管财务的副院长审批。特殊困难和特殊情况患者的费用减免由分管财务的副院长和院长共同审批。

7、本规定自发布之日起施行,凡与本规定不符的,以本规定为准。

 

()成本核算管理办法

为了加强医院成本核算与控制,降低医疗成本,降低服务成本,减轻病人负担,真正实现优质高效、低耗型的节源医院,根据医院内部管理的要求,对各临床科室、检查科室等实行成本核算管理,特制定本制度。

1.成本核算的内容

⑴收入范围:挂号收入、床位收入、治疗收入、放疗收入、化验收入、检查收入、手术收入、输血收入、输氧收入等。

 ⑵ 支出范围:固定资产折旧、60%的工资、水电费、办公用品费、卫生材料、低值易耗品、维修费、电话费物业管理费等。

2.核算办法

⑴收入:根据信息科提供的收入明细核算。

⑵支出:卫生材料、低值易耗品、设备折旧由器械科会计根据各科室实际领用情况按月汇总填报;水电费、低值易耗品、房屋折旧由总务科按各科实际支出、领用情况汇总填报。

3.收入按一定的比例折算出核算收入,减去总支出得出科室收支结余,再按比例计算奖金,加减质控考核最终得科室应得奖金。

4.各科室应努力提高工作效益,降低消耗,节约成本。

5.年终,对各科的成本及总收入进行归纳比较,表彰高效益、低消耗的科室。

6.严格按照国家的规定对药品、医疗耗材进行加成,以降低服务成本,减轻病人的负担。

 

 ()财务收支管理制度

    1.财务收入管理制度

    太阳城收入是指医院为开展业务及其它活动依法取得的非偿还性资金,包括:财政补贴收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其它收入等。

    (1)太阳城各项医疗收费要认真执行国家的物价政策,做到“应收则收、应收不漏",任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员,及时检查和收集医疗收费情况。

    (2)太阳城的一切收入纳入财务科统一管理和核算,医院收费部门主要由挂号处,门诊和住院收费处组成,负责相应的收费业务,其它各种收费由财务科出纳办理,任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。

    (3)太阳城门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据,并切实加强收费票据的管理。

    (4)住院、收费处实行计算机管理,病人入院按规定缴纳预交金,对医疗欠费的病人应及时向病人填送费用催收单,以减少医院的损失。收费专用章实行统一编号,不得转借。

(5)住院及门诊收费员应将每日收到的现金及支票于当天缴存银行,同时将收费日报表及附件送交财务科。

    (6)实行收入预算管理。根据单位上年度实际收入水平,结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况来确定收入总额。

    (7)财务部门应加强对医院收入的监督,建立账簿、款项和实物定期检查制度,以确保医院的收入得到真实、完整的反映。

2.支出管理制度

    太阳城的支出是指医院在开展业务及其它活动中发生的资金耗费和损失。其包括:医疗支出、药品支出、其它支出、财政专项补助支出等。

    (1)基本原则。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约,勤俭办事业,,的方针,在院长的领导下,严格按照财务制度规定的开支范围、开支标准及资金审批权限,由财务科统一管理。

    (2)预算管理。根据医疗事业发展需要和业务活动需要以及财力的可能来编制支出预算,坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,不得编制赤字预算。医院的所有收支应全部纳入预算管理。各项支出按院务会通过的预算和计划实行分级归口管理,由各职能科室签署意见,财务科审核报销;超预算或计划外开支,要由院长批准执行。

    (3)定额管理。医院应根据单位具体情况制定各项支出定额,并及时将定额指标下达到有关科室或个人,定期进行定额的统计、检查、分析工作;建立健全定额执行情况的考核评比制度,做到奖罚分明。

    (4)实行成本核算。包括医疗成本核算和药品成本核算,要建立健全成本管理、核算制度,在科室核算的基础上逐步实行全成本核算,使财务管理和财务核算从预算会计向成本会计转化。

(5)专项资金管理。医院专项资金支出,要根据先提后用、量入为出,专款专用的原则。财务部门要严格按照规定的用途和开支标准办理支出。凡是从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项资金,要定期向主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受主管部门的检查验收。

(6)消费资金的管理。其它工资的支出要根据省卫生厅有关文件规定的比例,经主管院长审核后,由财务科统一发放,以防个人消费基金的过快增长。   

(7)支出结算期限。医院的各项支出,必须在年终(12月31)前向财务科结账,跨年度费用原则上不予报销,特殊情况需经财务主管院长同意方能办理报销。

 

()经费审批及报销制度

1.调入、调出人员工资,职工调资、调档工资、临时工工资和职工福利费开支,经办公会通过由人事科通知财务科办理。

2.职工外出进修、外出参加学术活动的费用,经科教科审核报主要院领导审批后,由财务科按规定办理。科研、教学经费开支,由科教科审核,报经管院长、主要院领导审批后办理,专项经费必须专款专用。

3. 医疗设备、医用材料等采购,器械科须根据临床需要和实际情况,由器械科负责人审核,报经管院长、主要院领导审批后实行采购,财务科对发票的合理合法性进行审核,手续齐全后办理付款。其它设备和办公用品等,总务科须根据临床需要和实际情况,由总务科负责人审核,报经管院长、主要院领导审批后实行采购,财务科对发票的合理合法性进行审核,手续齐全后办理付款。属于政府招标的物资必须按《政府招标法》执行。设备的报废,由使用部门填制“固定资产报废单”,财产管理部门会同技术人员进行实物鉴定,按规定报经管院长、主要院领导审批后,进行报废清理,其变价收入上交财务科入帐。

4.基建工程用款和修缮支出,由基建办、总务科审核后,报主要院领导审批由财务科办理预付款。工程完工后须通过有资质的审计部门对工程费用审计后,基建办、总务科审核后,报分管院领导及主要院领导审批由财务科办理付款。小型修缮费用由院审计科审计后,总务科审核后,报经管院长、主要院领导审批由财务科办理付款。

5.药品的采购,须根据临床需要和实际情况,由药剂科有关负责人审核,报经管院长、院长审批实行采购。财务科对药品发票的合理合法性进行审核,手续齐全后办理付款。药品的报废,须按药品明细列表,填写报废原因,经药剂科有关人员复核,报经管院长、院长审批后,报财务科入账。

6.太阳城重大经济事项,按重大经济事项集体决策制度办理。

7.医疗差错、事故处理费用的报支,由医务科报请分管院领导及主要院领导审批后办理。

8.各种类型的出差旅费,必须经有关科室负责人审核并报分管院领导及主要院领导审批后,财务科按文件规定报销。

9.职工探亲旅费由人事科审核,院领导审批,财务科按文件规定报销。

10.每月绩效工资,学科带头人劳务费,由核算办按绩效分配方案核算后,经财务科审核,主要院领导审批后发放。

11.医药费由保健科按医院规定审核后,经分管院领导及主要院领导审批后,财务科办理报销。

 

 

()预算管理制度

    1.根据国家对医院实行“核定收支,定额或定项补助,超支不补,结余留用”的预算管理原则,医院各项收支都要纳入预算管理范围内。

    2.在编制预算时,应根据国家方针政策和上级部门下达的任务,结合本院情况,本着开源节流,增收节支的原则进行编制。

    3.收入预算应根据上年度实际收入水平,结合当年的计划目标及医院收费标准增减情况进行编制。

    4.支出预算应根据上年度实际支出水平,以及本年度工作计划,收入预算,物价变动情况等因素。既要保证医疗业务活动的需要,又要量入为出,测算编制支出预算。

    5.定额预算补助、按去年的基数加一定的增长率编报。

    6.专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金等其它专项补助,分轻重缓急,进行可行性论证后编报。

    7.各种基金的收入根据收支结余和有关规定分配或提取金额编制。

    8.各项预算报表经职代会或院务会审定后严格管理。

9.为了促进收入预算顺利实现,加强对支出预算的控制,每季开展预算执行情况分析,考核,评价收入支出预算的执行情况,分析完成好坏的原因,发现薄弱环节和问题,研究对策,保证全年预算的顺利完成,并为编制和执行下年度预算提供依据。

 

()财产物资管理制度

    太阳城财产物资管理主要包括固定资产管理、库存物资管理、药品管理、货币资金管理、应收账款管理等。

    1.固定资产管理

    (1)固定资产的确认标准、分类和计价。

    ①确认标准:

    a.一般设备单位价值在500元以上,专业设备单位价值在800元以上,耐用时间在一年以上。

b. 单位价值虽未达到规定标准,耐用时间在一年以上的大批同类物资设备,也属于固定资产范围,应作为固定资产管理。   

②范围和分类:

    a.房屋及建筑物:凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施;

    b.专业设备:是指业务各种医疗仪器、设备等;

    c.一般设备:是指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等;

    d.图书:指各种专业图书、技术图书和重要杂志;

    e.其它固定资产:指不属于以上各类范围的固定资产。

    ③固定资产的计价:

    a.购入固定资产,按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价;

    b.新建的房屋建筑物,按固定资产交付使用前发生的实际支出计价;

    c.在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物,按其原值加上改建、扩建发生的实际支出,减去改建、扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价;

    d.自制的固定资产,按制造过程中发生的实际成本计价;

    e.借款购建的固定资产,安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值;

    f.接受赠的固定资产,按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值;

    g.无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产,按原单位账面原值记价;

    h.盘盈的固定资产,按重置完全价值计价;

    (2)固定资产管理原则

    太阳城固定资产实行统一领导、归口管理、分级核算、责任到人的管理原则。单位应设置专门管理机构,使用部门应指定专人负责管理,并建立健全相应的管理制度。

    ①建立健全三账一卡制度:财会部门负责固定资产总账和一级明细分类账,进行金额核算;财产管理部门负责二级明细分类账,按类别、品名、规格、型号,进行数量、金额核算,并按使用部门建立台账(),进行数量管理。做到财会部门有账,财产管理部门有账有卡,使用科室有卡,便于清查核对,互相制约。

    ②财产管理部门职责:按照固定资产的类型分别由有关职能科室归口管理,负责计划采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续,并组织实施。

    ③使用部门的职责:负责本科室房屋、设备等其它财产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作,做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理应及时向有关管理部门反映。按照“谁使用、谁负责"的原则,科室设备要指定专人管理,做到定期清点实物,账()实相符。

    (3)固定资产购置、领用的管理

    固定资产的购置,应本着勤俭节约的精神,在充分考虑工作需要与实际可能的基础上,按批准的计划和预算办理。

    ①对属于省政府采购管理办公室文件规定的采购目录以内或采购限额标准以上的固定资产,必须按规定编制年度政府采购预算,依法实施采购。购置大型仪器设备要进行可行性论证。申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围,预测产生的经济效益等,经过组织专家咨询,对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

    ②对于购入、调入或自制设备,必须按发票、调单、完工单、合同等组织验收,验收必须认真及时,根据订货合同和发票内容验质验量。如发现型号规格不符,性能不良,数量短少,质量不符要求或残缺损坏,短少附件、资料等情况,应立即向供货单位联系解决。

    ③要及时办理编号、建账、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产,要按财产类别填写“购入(或调入)财产验收入库单”财务和财产管理部门根据发票(调拨单)、入库验收单,登记固定资产总账、明细账和保管实物明细账。

    ④领用固定资产必须严格手续,应由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份,一联仓库保管留底,一联库房会计登账,一联领用部门存查;同时建立“设备领用卡”一式两份,仓库保管和使用部门各一份,做到责任明确,手续完备。

    (4)固定资产处置的管理

    固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续,凡申请报损、报废的,使用科室必须详细说明情况和原因,提出书面申请,经有关人员检查鉴定,按审批权限批准后方可销账,其残值收入、变价收入应全部上交财务,转入修购基金。报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理。

     (5)固定资产的清查盘点

    ①单位应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作,由财产管理部门统一组织并实施,使用科室共同清理,财务部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对,发现余缺应及时记录,查明原因,按规定程序办理报批手续,待批准后调整账卡,保证账账、账物、账卡三相符。

②固定资产如有缺少或损失,应查明原因,属于自然灾害等特殊情况造成的,按规定程序报批后销账;属于责任事故造成的,应当给予责任人以必要的经济、行政处罚,作损失或者其它处理;属于违法的,应当依法严肃处理。盘盈的固定资产,应按重置完全价值入账。

(6)修购基金的提取。按成本核算对象,根据账面价值的一定比率提取修购基金。提取比率按主管部门规定的标准执行。比率一经确定,不得随意变动。

    (7)固定资产管理工作考核

    固定资产管理工作纳入单位和科室的考核范围,定期检查评比。各类财产分别规定使用年限,制定仪器设备利用率、完好率等项指标,作为考核衡量管理好坏的重要依据,对管理制度健全,使用合理,注意保养,保证安全,延长使用年限,提高使用效益,取得较好社会效益和经济效益的科室和个人,应给予表扬、奖励。对管理不善,玩忽职守或违反操作规程,造成损失的,应视情节,给予批评教育,并按有关规定处以经济赔偿,直至行政处理。

    2.库存物资管理

    库存物资是指单位为开展业务活动及其它活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

    库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。

    (1)采购管理

    合理制定储备定额标准,按供应计划组织订货和采购,要使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合单位业务活动的需要,防止盲目购进,造成积压、浪费;尽量做到零库存,随买随用。对属于省政府采购管理办公室文件规定的采购目录以内或采购限额标准以上的库存物资,必须按规定编制年度政府采购预算,依法实施采购。

    (2)出入库管理

    物资验收要准确及时,验质验量,对不符合合同规定的,应当及时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。凡经检验合格的物资,应填写购入物资验收单。应制定合理先进的物资消耗定额,物资管理部门要严格根据消耗定额和有关规定,向科室发放;建立健全消耗定额执行情况的考核评比制度,奖罚分明。

    (3)物资储存管理

    物资应定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,分别情况及时处理。盘盈的,以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其它支出。

由于低值易耗品可多次使用,对其实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账,反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用、报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值,作为其它收入。 

3.药品管理

    药品是指单位为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。

    (1)采购管理

    加强药品采购管理,制定合理的储存定额,在保证医疗业务活动的正常需要下,尽量节约资金占用;做好验收工作,把好质量关;认真执行有关药品招标采购政策,降低进价成本。

    (2)储存管理

    加强药品储存管理,建立完整的盘点制度。药库药品每月抽样核查,定期进行清查盘点;药房药品每月应结出余额,与财务保持账账相符,如实存与账存发生差异,要查明原因,按照审批权限的规定进行处理,做到账账、账实相符。对于特殊和贵重药品要每日盘点。

     (3)建立健全药品出入库制度

    ①药库验收,应根据随货同行联所列品名、规格、数量、单价认真点收,对无采购计划、不符合规定的,不予验收,凡验收合格的,填写“药品入库单”(自制药品,也要按规定填写入库单)

    ②药库出库时,要填写“药品出库单”一式四联,药库、领用科室、药品会计、财务科各持一联;月末,药品会计将药房及其它各科室领用的“出库单”分类汇总,编制“汇总表”交财务月末做账。

     (4)药房药品管理

    药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符,应做到“金额管理、数量统计、实耗实销”。

    (5)药品调价、报废

    药品调价应按规定及时处理。接到药品调价通知,药库、药房要及时清点调价药品现存数量,并编制“药品调价报告表”,送财务科进行账务处理。报废时,对于药品破损应根据不同原因进行不同处理。

    (6)药品进销差价

太阳城药品统一按零售价进行核算,其购入价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。

 4.货币资金管理

    货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金,主要包括现金及各项存款。单位应加强现金和银行存款管理,严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。

    (1)现金管理

    ①单位的现金统一由财务部门收取,并开具由财政部门监制的收款收据。

    ②门诊挂号收费处和住院结账处收取的现金必须当日存入银行,并注明款项来源,不得坐支,财务科定期或不定期对现金进行突击检查。

    ③现金库存要根据国家规定实行限额管理,不得白条抵库;如需要调整现金限额,应向银行提出申请。

    ④严格按照国家《现金管理暂行条例》的规定用途使用现金,任何集体和个人都不得挪用,医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项,除限额内允许支付现金外,应通过银行办理转账结算。

    ⑤加强对现金的内部控制管理,支票印鉴应由两人分别保管;现金要做到日清月结,不定期进行现金库存检查,做到账账、账款相符。

    (2)各种存款的管理

    ①银行账户的管理

    按照国家有关规定开立账户,据以办理有关存款、取款及转账结算等业务,遵守银行的有关制度,接受银行监督;银行账户不准出租、出借、套用或转让给其它单位或个人使用。

    ②支票管理

支票应由专人妥善保管,按序签发,并在支票领用登记本上进行登记,不准签发空白支票、空头支票和远期支票,作废支票应妥善保管和处理;领用支票,要事先办理申请手续,批准领用后,应妥善保管,严防丢失、被盗,并及时报账、核销;支票印鉴应由两人分别保管。

    ③银行对账

    出纳负责办理银行存款的收付业务活动,进行银行日记账与银行对账单的核对,并及时清理未达账项。“银行存款余额调节表"应由出纳以外的会计人员编制。

    ④存款管理

    严禁公款私存,未经单位领导批准,不得在开户银行以外的银行办理定期存款,不得公款私存。对定期存款账、单要分别保管,定期检查核对,保证账账、账单相符,杜绝挪用现象发生。

    5.应收账款管理

太阳城应收款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其它应收款等。

(1)应收医疗款管理

    太阳城应收医疗款要及时清理,对于未收回的公费、医保、新农合病人费用,要进行分类明细核算,对于不能收回的部分,要分清原因,进行处理;对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款,报经主管部门批准后,作坏账处理。

    (2)应收在院病人医药费管理

    太阳城对应收在院病人医药费要及时结算,随时了解预交款使用情况,发生欠费应及时催促病人续交,对于病情复杂、住院期长、费用较高者,应采取分段结算办法,以减少住院病人出院欠费风险。

    (3)其它应收款管理

    对其它应收款项,应随时催收,进行清理结算,防止拖欠,减少呆账的形成。

对于因工作需要所领用的个人备用金,应定期进行核对每年年终结清,次年重新办理借用手续,保持资金完整无缺。

 

()支票的管理和使用规定

    1.支票由出纳员凭银行结算证购入并负责妥善保管、按序领用。

    2.出纳员不准签发空头支票和远期支票,对作废支票应随同存根联上缴归档。

    3.领用支票时须经院领导签字同意和财务审核确认,领用人应妥善保管好支票,严防丢失被盗,业务处理完后应及时报账、核销。

    4.出纳员应及时做好领用支票的核销工作,对于没有核销的支票要及时催交,催交无果的取消支票领用资格。

5.签发支票使用的印鉴,由出纳和审核人员分别保管。

 

()收款票据管理制度

    1.收款票据种类及使用范围:

    (1)财政部门统一监制的收款票据

    ①挂号收据和门诊、住院收款收据:适用于向病人提供医疗服务所开具的收款凭证。

    ②行政事业单位往来款收款收据:适用于往来性质的款项及不属于行政事业性收费的其它收入款项。

    ③行政事业性收费票据:适用于医疗性收费以外的单位或个人的收费凭证。

    (2)太阳城财务科监制的收款凭证

    包括住院病人预交款收据、医院内部收据、病历工本费等:是与服务对象发生经济往来,医院内部使用的收款凭证。

    2. 收费票据的购置、领用登记、核销

(1)收费票据的购置

①医院使用的各种收费票据、行政事业单位往来收款收据、行政事业性收费票据,由财务科派专人持《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式,向省财政厅有关部门领购票据。

    ②医院内部收费票据,由财务科根据业务需要,提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划,经院领导批准,由相关科室办理。

   (2)收费票据的领用登记

    ①医院购入票据后,应由财务科设专人验收入库,登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量,并注明购入渠道。

    ②票据保管员按人设分户账,收费员领取收费票据时须填写《收费票据登记册》的有关内容并签字。

    ③病历卡与工本费配套领用并签字。

    3.收费票据退费、作废、重制的规定

     (1)收费票据退费的规定:

    ①退药:根据医院规定的退药时间、范围,相关科室出具“太阳城娱乐官网门诊/住院退款凭单, (上附医生、药剂人员签字,医务科审核新农合审批签字)连同原收款收据及科室收费明细清单作为退费凭证附件。

    ②其它退款:相关医技科室出具“太阳城娱乐官网门诊/住院退款凭单”(上附医技人员和科室负责人签字,医务科审核盖章),院长审批签字及科室收费明细清单作为退费凭证附件。

    ③退费前应检查原收款收据、相关科室出具退款凭证和科室收费明细清单,要求病人姓名、收费项目、金额相符,并把附件粘附于退费票据后。

    ④若出现部分退费的情况,操作流程如上,把原收据作全额退费处理,并重新开具收据。

    ⑤退费票据连同收款日报表交财务科。

    (2)收款票据作废的规定:

    作废票据要求上下联齐全,并且必须是当天结账前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。

    (3)重置票据的规定:

    重置票据要求上下联齐全,并且必须是当天结账前发生的事项,紧接着下一票据序号上的病人姓名、收费项目、金额必须与重置票据保持一致。

    (4)挂号收据作废、退号的规定:

    要求收回就诊联、报销联,且检查号码、姓名是否一致,只有当天的可以作废、退号。作废、退号的挂号收据随报送的挂号日报一起交核销员。

    4.收费票据的核销

    (1)领用后交回的收款收据,必须及时办理注销登记。销号时必须以存根联(或记账联)及日报表为依据。具体依据如下:

    ①门诊收款收据:以审核后的门诊收费员结账单(经确认已缴款,下同)中的收款收据区间号码及日报表为依据。

    ②住院收费收据:以经审核后的住院收费员日报单中的收款收据区间号码及日报表为依据。

    ③挂号收据:以经审核后的挂号收据使用区间及结账单为依据。

    ④行政事业往来款票据、行政事业收费票据和医院内部收据,由编制凭证岗位人员根据记账联、存根联及相关科室收费通知为依据逐张核销。

    ⑤就诊卡因质量问题报废时以卡换卡。

    (2)太阳城自制定额票据销号时,以票据存根及经确认已收款的凭证为核销依据。

    (3)领用收款票据未核销的,除特殊原因外,不得再予领取;对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据,核销员要查明原因。

    (4)对发生退费、作废、重置票据等情况,核销人员应逐张逐项审查、核对,确保收费工作的正确性。

    5.收款票据的管理

    (1)收费票据由财务科指定专人负责验收、保管、核销。出纳不得兼保管或核销。

    (2)医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用,不得用于非医疗的商业活动,不得向外单位转让、借用、代开。不得伪造收费票据,不得私刻监制章,未经财政部门批准不得自毁收款票据和存根。

    (3)保管员对收款票据的库存数要每月清点核对一次,每季编报收款票据收、发、存报表和已领未销号收费票据明细报表(按类别和领用人分别列示)。领、发、存账表按规定存档,至少保存5年。

(4)未用完的订本式收据不得跨年度使用,年度终了应收回并对空页逐张盖“作废”戳记。

 

 ()内部牵制制度

1.凡涉及款项和财物的收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约、排除舞弊的作用。医院的岗位设置有:审核报销、出纳、凭证编制、总账报表、工资、成本核算、基建、工会、住房基金、会计档案、票据管理、电算化管理、银行对账、奖金核算、收入、药品会计、库房会计、往来款核算、内部审计等,各岗位严格按照不相容职务进行分离的原则进行分工、协作,实行有效控制。

    2.加强出纳岗位的管理,确保资金的安全。

    (1)有关现金和银行存款的收付事项,应根据医院《资金审批制度》的规定,经有关人员审核、批准后方能办理。

    (2)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。

    (3)签发支票所使用的各种印章,不得由出纳一人保管。

    (4)建立定额备用金制度,超过限额部分的库存现金要及时存入银行,除零星的开支由现金支付外,一律使用支票。

    (5)出纳不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。

    (6)建立库存现金的抽查盘点制度。

    3.其它不兼容职务实行分离控制的有关规定:

    (1)授权进行某项业务的职务应与执行该项业务的职务分离。如审核报销的人员不得同时兼任出纳工作。

    (2)执行某项业务的职务与复核该项业务的职务分离。如采购人员不得兼管实物验收工作;记帐员不得兼管同一帐目的复核。

    (3)执行某项业务的职务与记录该项业务的职务分离。如采购人员不得兼管记帐。

    (4)保管某项资产的职务与记录该项资产的职务分离。如仓库保管人员不得兼记材料明细帐;出纳人员不得兼记总分类帐。

    (5)保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务分离。如登记银行存款日记帐的不得同时负责编制银行存款余额调节表。

4.医院要定期检查岗位责任制及内部牵制制度的贯彻执行情况,不断总结经验加以修订和完善。

 

(十一)财务档案管理制度

    1.把会计档案工作作为业务管理工作的一部分,由专职人员进行具体管理。

    2.每年形成的会计档案,由财务部门按照归档要求,负责整理立卷或装订成册。会计档案立卷后,可暂由财务部门保管一年,期满后,由财务科编造移交清册移交档案部门保管,不得自行分包保存,交接双方应当面点清并签名盖章。

    3.档案部门接管的会计档案,原则上应保持原卷册的封装,个别需要拆封重新整理的,必须会同原会计人员和经办人员共同拆封整理,以分清责任。

    4.会计档案必经进行科学管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,并严格执行安全和保密制度。

    5.调阅会计档案,要严格办理手续,本单位人员调阅会计档案,要经会计主管人员同意,外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信,经会计主管人员及单位领导批准。批准后,档案室详细登记调阅会计档案名称,调阅日期,调阅人员姓名和工作部门,调阅理由,归还日期等。调阅会计档案一般不得携带外出。若需要复制会计档案,应经本单位领导同意。

    6.各种会计档案保管期限根据不同特点,分为永久,定期二类,各种会计档案保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

    7.会计档案保管期满,需要销毁时由档案部门提出意见,会同财会部门共同鉴定,严格审查,编造会计档案销毁清册,报单位领导批准。对其中未了结的债权,债务的原始凭证,涉外和对私改造以及处理历史遗留问题,有重要参考价值的原始凭证,账簿,应单独抽出,另行立卷保管。对于批准同意销毁的会计档案,经由档案和财务部门共同派人监销。监销人员在销毁会计档案前,应当认真进行清查核对,销毁后在销毁册上签名盖章,并将监销情况报告单位领导,销毁清册由档案部门保存25年。

 

(十二)固定资产管理制度

1. 固定资产,是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物资形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、图书、一般设备及其它固定资产。

2. 资产的购置和管理

1)医院固定资产实行分级归口管理,器械科负责专用设备,后勤服务中心负责房屋及建筑物、一般设备及其它固定资产的管理;图书室负责图书。

2)各部门需购置固定资产应申报计划,经院办公室审批后,才能购买。对不可预见的特需购置,可临时追加计划,经院领导、院办公会审批同意后方可购置。属政府采购的物品,需办理政府采购申请手续,单项设备采购价格在10万元以上,需报厅审批,建筑面积在1000平方米以上或总投资50万元以上的工程项目,要进行招标采购。

3)医院财产管理部门按计划购置的固定资产应由院领导、部门科长、采购员、保管、财产会计签字后,做一式二联“固定资产入库单”,一联购入单位入财产明细帐,二联连同发票转财务部报销入财产帐,发票未到的资产,先暂估价入帐。

4)全院所有的固定资产购置均由财务科统一列支,设固定资产金额帐进行管理,具体财产由财产管理部门按资产分类设置品种、数量、金额明细帐,并安排使用和管理。

5)各科室对拥有的所有仪器设备必须建立操作规程和保养保护制度,并认真做好使用情况登记,对大型贵重仪器设备设专人管理。

3. 固定资产的领用和调拨

1)需领用固定资产的部门,需填制“固定资产出库单”一式三联,经财产管理部门领导审批同意后,第一联领用单位财产管理员入帐,第二联应由财产管理部门入财产明细帐,第三联交核算办执行科室成本核算。

2)固定资产需院内调拨时,先由财产管理部门协调审查后,由调出科室填制“固定资产调拨单”一式三联,调拨双方及财产管理部门签字后,第一联调入方入帐,第二联调出方入帐,第三联财产管理部门入帐。

3)固定资产调出管理,先由财产管理部门,财务审计部门审查,报院领导批准后,由调出科室填制固定资产调拨单一式三联,第一联由调出单位入帐,第二联由财产管理部门入帐,第三联由财务科入帐,并开出正式收据,按双方议价收回价款。

4.固定资产清查

1)不定期地对全院固定资产进行一次全面清查盘点,做到财务科与财产管理部门帐帐一致,财产管理部门与使用单位帐卡一致,帐物相符。

2)固定资产清查采有实地盘点法,并填制“固定资产盘存表”。发现盘亏、盘盈填制固定资产清查报告单一式三联,经院领导审批后,第一联会计按财务制度规定入帐,第二联按财产管理部门入帐,第三联按使用部门入帐。

3)经管财产人员调动时,必须进行清查盘点,并填制固定资产盘存单,办理交接手续,交接不清不准离职。

5.固定资产的报废

1)固定资产属于正常报废,由使用部门填制“固定资产报废单”,财产管理部门会同技术人员进行实物鉴定,查明是不是应报废、能不能修复或改装使用,如确需报废则按规定报院领导审批后,进行报废清理,其变价收入上交财务部门入帐。

2)属于管理、使用、维修不当,责任事故造成的固定资产提前报废,根据情况由责任人赔偿部分或全部损失。

3)固定资产报废单一式三联,第一联由使用科室入帐,第二联由财产管理部门入帐,第三联由财务科入帐。

 

 

(十三)住院病人退费管理制度

住院病人办理出院结算手续后,需要退费,应按下列规定及程序办理:

1.严格执行财务管理制度,票证齐全;

2.严格执行多岗位权责制,不得一人独立负责全程退费工作;

3.费用的减少,必须能在收费系统上操作后才能在收费窗口退费;

4.根据所退费用类别的不同应履行相应的审批程序:

5. 涉及病房医嘱收费的退费,由主管病房的大夫和科主任或护士长共同签署退费说明、退费项目及退费金额,主要领导签字同意。

6.涉及退药费用的,由主管大夫或科主任签署退费证明,药剂科验收签字,主要领导签字同意。

7.金额大于千元以上的退费,同时还需由住院处主任及财务管理部门负责人签字同意。

8. 由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后,在收费系统上进行退费操作后,将原始收据及账袋转交到窗口出纳,由窗口出纳进行款项退出并出具新的收费凭证。

9. 未实行计算机收费系统的医院同样应按上述规定的程序运作。

 

(十四) 货币资金管理制度

太阳城的货币资金管理包括:银行(专项)存款管理、现金管理、往来款管理、专项资金管理。

银行(专项)存款管理

1.银行(专项)存款的收支要在取得凭证后立即入账,并每日结出余额。

2.财务人员在办理银行存款支付业务时,要严格遵守支出审批管理制度,

3.财会人员每月进行银行(专项)存款对账工作,并编制银行(专项)存款调节表,及时清理未达账项。

4.出纳要保管好支票,不得签发空白、空头、远期支票,作废的支票要妥善保管并登记处理。

5.银行预留印鉴按《印鉴管理制度》要求,支票、印鉴由不同人不同地点保管。

  6.银行账户开设要按规定开设,只能开设一个基本户,不许向外单位、个人转借账户或代存、代领现金。

现金管理

1.严格遵照执行《现金管理暂行条理》:

1)专人管理现金,专职从事现金出纳工作,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2)出纳要按发生时间顺序及时登记日记账,做到日清、日结,遵守库存现金限额,严格执行现金使用范围。

3)定期清理从财务部门领用的备用金。出纳人员在办理现金支付业务时要严格遵守支出审批制度。

4)不定期地对库存现金进行盘点、核查,不得用白条抵库,发现差错及时查明原因,做到帐实相符,帐帐相符。

2.现金支付范围:

(1) 支付职工工资、津贴、奖金、福利及加班费等。

(2) 支付单位职工各种抚恤金、退休金、及国家规定的个人其它支出。

(3)支付患者就诊医药费多余款及医药费退款。

(4) 1000元以下的其它小额零星支出。

3.往来款管理

1)加强对应收在院病人医药费、应收医疗款、预付账款、其它应收款、医疗预收款的管理,及时处理债权、债务。

2)收费处要按月结算医保病人、公费医疗病人、新农合病人直补医药费。对期限超过3年,确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理,坏账损失报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。

3)财务部门及时清理其它应收款,确保在正常期限内收回,对逾期不还的借支款从个人工资中扣抵。

4)严格控制预付账款的范围、比例、和期限,如预付工程款和设备款等大额款项,必须依据相关合同付款。

专项资金管理

专项资金是指由国家拨入的专项补助款、由医院内部形成的专用基金以及由其它方式取得的具有专门用途的资金。专项资金的管理应遵循“专户储存,专款专用”的原则。

 

(十五)出院病人费用核算制度

1.建立严格的交接班制度,出院病历必须事先在病人出院结帐前2小时完成核对,不得因推诿和拖延而耽误病人出院;保证医疗文书和医嘱的完整和安全,病历核对后及时返还临床科室。

2.认真核对每份出院病人的病历和医嘱,核查其收费项目是否严格遵守《江西省医疗服务价格手册》中的收费标准。是否与收费清单中的项目相符,发现问题及时通知临床科室更正。

3.提高工作质量,工作时思想要集中,认真核查每份病历中是否有多收、漏收、少收等情况,发现问题,应根据不同性质、不同情况及时更正并告之相应科室。

4.严格执行退费制度,临床科室收费确实发生多收、错收病人费用的,及时通知临床科室,并由临床科室提出书面申请,写明原因、数量、金额,同时要有科主任、护士长和相关人员的签字盖章,报请主管院领导批准方可执行退费。严格按管理权限规范操作,任何人不得擅自退费。

5.对于因工作不负责或失职造成医院经济损失与病人之间发生纠纷的,扣除当事人当月奖金;对于故意篡改项目和费用的,一经查实,调离本岗位并扣除当月奖金。

6.在做好日常工作的基础上,对已核查出来的多收、漏收、少收住院病人费用的具体数据要进行及时统计,并编制报表,每月向院领导汇报。

 

 

(十六)医疗服务项目的病历记录和费用核查制度

1.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神,医院需要定期或不定期地检查病历记录及费用情况,没有病历记录的、没有收费标准的医疗服务项目,不得收取费用。

2.患者出院时,医院要对患者住院期间发生的每一笔费用进行复核。

3.对病历检查过程发现的多收、少收及漏收现象,及时采取有效措施进行解决。

4.定期对各科室病历书写相关负责人进行物价管理的有关政策和最新出台的管理规定进行培训,提高病历书写规范化、合理化、制度化水平。

 

(十七)住院费用一日清单制度

1.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神,为方便患者对医药费用进行了解和查询,对住院患者费用实行每日清单制度,或提供计算机网上实时查询。这有利于改善医患关系、增强患者诊疗信息透明度、提高病人对每日诊疗费用的信任度。

2.医院应该向住院患者提供“每日费”服务,或计算机网上查询,包括每一笔医药费用收费名称、单价、数量、金额等。

3.患者出院时,住院费用核实无误后,给患者办理费用结帐手续,同时向患者提供总费用清单。

 

 

(十八)挂号收费处工作制度

    1.耐心做好咨询解释工作,做到语言文明、举止得体、态度和蔼可亲,不怠慢推诿病人;对急诊及持老年证病人予以优先照顾。

    2.每日提前半小时上班,准时开窗服务。

    3.认真检查核对医保、公费医疗等有关证件,利用门诊信息管理系统准确、快速输入相关内容,按病人所需就诊科别进行挂号;根据医生开具的处方实行划价收费一条龙服务;熟记各种常用的医疗收费标准,正确收取各种门诊费用;对于各类退款,严格按医院有关规定办理。

    4.负责现金和支票的解交与保管。当日收取的现金和支票,应及时编报日报,并根据日报表数额送交银行,做到账款相符。每天盘点现金一次;剩余零款、周转金应存放指定的保险箱内妥善保管;未缴完的零钞次日补交,周转金不准挪作他用。

    5.负责打印各类报表,及时上交财务科做账。

6.妥善保管好领用的票据及印章。票据领用时应在财务科及时进行登记;使用完后随日报上交财务科核销;对未使用完的票据,由相关人员专人保管,不得丢失。

7.严票闲散人员入内,保证资金安全。

    8. 严格遵守微机操作规程,做好电脑的日常清洁工作,保持工作场所的干净整齐。

    9.调休、学习培训以不影响工作为前提,如与工作有冲突,以工作为重。

10.工作中发现异常情况,及时与财务科沟通联系。

 

(十九)住院处工作制度

    1.耐心做好咨询解释工作,做到语言文明、举止得体、态度和蔼可亲,不怠慢推诿病人。

    2.每日提前做好工作准备,准时开窗服务。

    3.办理病员住院手续。认真检查核对医保、公费医疗、关证件,根据病人病情合理收取住院预交款,准确输入住院病人首页的相关内容,开具预交款收据,对危重病员予以优先办理。

    4. 负责病员出院费用结算。认真领会和明确有关文件精神及各项结算规定,熟练掌握各类病人的结算业务。住院处应在接到病区出院通知后,收回预缴款收据,开具住院收费收据,同时根据预缴款数多退少补,办理现金或支票收付。对于各类退款,严格按医院有关规定办理。

    5. 负责现金和支票的解交与保管。当日收取的现金和支票,应及时编报日报,并根据日报表数额送交银行,做到账款相符。每天盘点现金一次;剩余零款、周转金应存放指定的保险箱内妥善保管;未缴完的零钞次日补交,周转金不准挪作他用。

    6.及时打印各类报表,报送财务科做账。

    7. 妥善保管好领用的票据及印章。票据领用时应在财务科及时进行登记。使用完后随曰报上交财务科核销;对未使用完的票据,由相关人员专人保管,不得丢失。

    8.严禁闲散人员入内,保证资金安全。

    9. 严格遵守微机操作规程,做好电脑的日常清洁工作,保持工作场所的干净整齐。

   10. 调休、学习培训以不影响工作为前提,如与工作有冲突,以工作为重。

11.工作中发现异常情况,及时与财务科沟通联系。

 

 (二十一)工会财务管理制度

    1.工会经费管理

    (1)根据上级工会的要求,严格按照劳动工资报表工资总额,按应计工资额的2%比例提取经费,其中的60%留存基层工会,40%及时上缴上级工会,做到数字准确清楚,内容真实完整。

    (2)坚持勤俭节约的原则,体现工会的工作特点,把有限的资金用于安排在维护职工权益、开展职工活动和为职工办实事方面。对每一笔费用,都必须由经办人名、工会主席审核主要领导签字审批后方予以支付。

2. 资产管理,

工会资产产权明确,无资产流失现象:工会资产有专人负责保管,定期进行清查盘点,保证账账、账实、账表相符。

    3.会计核算

    会计核算规范,各项收支符合制度规定,无私设“小金库”、“账外账”行为,严格管理暂收、暂付款项。

    4.做好平报和年度预决算编报工作,工会的年度预算根据政策法规和上级工会要求,按照“量入为出,收支平衡,略有结余"原则和本年度工会工作计划的要求编制,不编制赤字预算。同时作好年度决算分析,提出合理化建议,为领导决策提供信息。

 

(二十二) 收费投诉接待处理制度

 

1. 热情接待来访群众,耐心地聆听来访者的意见及建议,并予以记录。

2. 接到服务、价格举报或投诉电话后,24小时内着手调查、核实。

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